Respuesta de una línea: Las empresas familiares que hayan estado en funcionamiento durante más de 30 años pueden deducirse mediante la deducción por herencia de empresas familiares en virtud del artículo 18-2 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Hasta 60 mil millones de wonesEl impuesto sobre sucesiones se puede deducir del valor imponible hasta , y en el caso de donación anterior, está sujeto a impuestos especiales en virtud del artículo 30-6 de la Ley de restricción de impuestos especiales. 10-20% de tasa impositiva bajaes posible.

Estrategia 1: Deducción por herencia de empresas familiares (hasta 60 mil millones de KRW)

Es la herramienta de ahorro fiscal más poderosa. Artículo 18-2 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.

Requisitos: El fallecido ha estado en el negocio durante más de 10 años + ocupa más del 50% del puesto de director general + es el mayor accionista + tiene una participación familiar combinada de más del 40% (20% para cotizar en bolsa).

precaución: Mantener el 40% de los activos, el 90% del empleo y las acciones durante 5 años después de la muerte. En caso de infracción se cobrará una cantidad equivalente a intereses.

Estrategia 2: Tributación especial del impuesto sobre donaciones para la sucesión de empresas familiares (tipo bajo del 10-20%)

Artículo 30-6 de la Ley de Restricción de Impuestos Especiales. Mediante la donación previa se distribuye el riesgo de valoración en el momento de la herencia.

• Límite de valor de propiedad de regalo 60 mil millones de wones (Proporcional al período de operación)
• Después de deducir mil millones de wones 10% de impuestos de tasa baja (20% del exceso de 6 mil millones de wones)
• Obligatorio 7 años después del fallecimiento (participación en empresa familiar, mantenimiento de acciones)
• Liquidación al inicio de la herencia (se deduce el impuesto sobre donaciones ya pagado)

Estrategia 3: Preorganización del fideicomiso de títulos

Si no liquida las acciones del fideicomiso de títulos antes de la sucesión, enfrentará los siguientes riesgos.

• Impuesto sobre donaciones (artículo 45-2 de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones) → Hasta el 50% del impuesto sobre donaciones
• Exclusión de la deducción por herencia de empresa familiar
• Riesgo de litigio para el administrador en caso de disputa

Tras la liquidación voluntaria del fideicomiso de título en 2024 Reducción especial del 50% en el impuesto adicionalaplica.

Estrategia 4: Donación anticipada en el momento de baja valoración

La valoración de las acciones que no cotizan en bolsa se realiza de conformidad con el artículo 54 del Decreto de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Valor neto de ganancias/pérdidas × 3 + Valor liquidativo × 2 ÷ 5Se calcula como .

• Inmediatamente después de una pérdida operativa temporal → el valor de la pérdida/beneficio neto disminuye → la valoración disminuye
• Inmediatamente después de una inversión en instalaciones a gran escala → Aumenta la deuda → Disminuye el valor liquidativo
• Recesión económica → Caída promedio de la industria → Posible corrección

precaución: Manipular la evaluación conlleva un alto riesgo de cobro por denegación del cómputo de actos desleales (artículo 35). Debe aprovechar los momentos naturales en su flujo comercial normal.

Estrategia 5: Diseño de combinación herencia/donación

La clave es vincular el don (durante la vida) y la herencia (después de la muerte) en una única hoja de ruta.

1. Etapa 1 (principios de los 60): Donación anticipada dentro del límite fiscal especial (30 mil millones de KRW)
2. Etapa 2 (finales de los 60): Ajuste de valoración mediante dividendos diferenciales y compra de acciones
3. Etapa 3 (después de los 70): Herencia de acciones remanentes + deducción por herencia de empresa familiar

Combinando estos tres pasos Un total de más de 90 mil millones de wones.Puede reducir legalmente su base imponible (basada en 30 años o más de actividad comercial).

Ejemplo de simulación (25 años de funcionamiento, valoración de 80 mil millones de KRW)

※ Ejemplo sencillo. Para una solicitud real, se recomienda consultar con la Asociación de Sucesión de Empresas Familiares de Corea, caso por caso.

Los impuestos deben “diseñarse”, no “reducirse”. Las cinco estrategias deben combinarse en una única hoja de ruta para lograr la máxima eficacia.